短期借款如何记账？

发布网友 发布时间：2022-04-22 00:57

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热心网友 时间：2023-12-23 01:59

短期借款的账务处理如下

1、借款时：

借：银行存款
贷：短期借款

2、计提利息时：

借：财务费用---利息
贷：应付利息

3、支付利息时：

借：应付利息
贷：银行存款

4、偿还借款本金时：

借：短期借款
贷：银行存款

5、如果，到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：

借：短期借款
应付利息
贷：银行存款

扩展资料

例题：

某公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

（1）1月1日借入款项时：

借：银行存款 800 000

贷：短期借款 800 000

（2）1月末预提当月利息800 000*4.5%/12=3 000（元）

借：财务费用 3 000

贷：应付利息 3 000

2月末预提当月利息的处理相同。

（3）3月末支付本季度应付利息时：

借：财务费用 3 000

应付利息 6 000

贷：银行存款 9 000

第二季、第三季度的债务处理同上。

（4）10月1日偿还借款本金时：

借：短期借款 800 000

贷：银行存款 800 000

参考资料来源：百度百科-短期借款

热心网友 时间：2023-12-23 01:59

从银行借入短期借款：
借：银行存款 贷：短期借款 偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款


短期借款相关的其他账务处理
（1）计提利息时：借：财务费用---利息 贷：应付利息
（2） 支付利息时：借：应付利息 贷：银行存款
（3） 偿还借款本金时：借：短期借款 贷：银行存款
（4）若到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：
借：短期借款，应付利息
贷：银行存款


应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（*账单、随货同行*上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的*账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用*上注明的*额，贷记“应交税费——应交*（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的*额，借记“应交税费——应交*（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。


（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理。